Steuerrecht II

Das Modul dient der Vertiefung des in der Lehrveranstaltung Steuerrecht I behandelten Stoffes. Die Vorlesung vertieft die Grundzüge der schweizerischen Steuerordnung und fokussiert sich auf besondere Probleme des Einkommenssteuerrechts der natürlichen Personen. In Weiterführung der Methodik aus dem Modul Steuerrecht I wird der Stoff anhand von Darstellungen und zahlreichen Fallbeispielen aus der Praxis aufgearbeitet. Aus didaktischer Sicht werden die grundlegenden Prinzipien in einfacher Form vermittelt, um die Vorlesungsteilnehmer optimal auf die Bearbeitung einfacher Fallbeispiele vorzubereiten. Die Studierenden erhalten eine Übersicht und Einführung in die Steuern des Bundes, eine vertiefte Darstellung ausgewählter Fragen des Einkommens- und Verrechnungssteuerrechts sowie des Stempelabgaberechts unter Einschluss des Steuerverfahrens- und Steuerstrafrechts.

Die Studierenden sind nach Absolvierung des Moduls Steuerrecht II in der Lage, die besonderen Probleme des Einkommenssteuerrechts der natürlichen Personen (Vermögensertrag, Vorsorge und Verfahren) zu analysieren, vertieft die wesentlichen Züge der Steuerarten Verrechnungssteuer und Stempelabgaben sowie des Steuerstrafrechts darzulegen und entsprechende Anwendungsbeispiele zu lösen.

Folien und allfällige weitere Dokumente werden auf der Lernplattform OLAT veröffentlicht.

Mitzubringen sind die Bundessteuererlasse (DBG, StHG, StG, VStG, MWStG) sowie die BV.

Empfohlene Gesetzessammlung:

• Daniel R. Gygax / Thomas L. Gerber, Die Steuergesetze des Bundes 2024 (Edition Zürich oder Edition Bund), Winterthur 2024.

Grundlagenliteratur

• Markus Reich, Steuerrecht, 3. Auflage, Zürich 2020.

Ergänzende Literatur

• Ernst Blumenstein / Peter Locher, System des schweizerischen Steuerrechts, 8. Auflage, Zürich 2023.

Vertiefung anhand von Kommentierungen

• Peter Locher, Kommentar zum DBG: Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (3 Bände), 2. Auflage, Basel 2015-2022.
• Felix Richner / Walter Frei / Stefan Kaufmann / Hans Ulrich Meuter, Handkommentar zum DBG, 3. Auflage, Bern 2016.
• Martin Zweifel / Peter Athanas (Hrsg.), Kommentar zum Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), 4. Auflage, Basel 2022.

Je nach Anzahl Studierender findet eine schriftliche Prüfung (in der ordentlichen Prüfungssession) oder eine mündliche Prüfung (ausserhalb der ordentlichen Prüfungssession, in der letzten Vorlesungswoche) statt.